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詳解汽車(chē)金融兩種服務(wù)模式的比較
發(fā)布時(shí)間:2017-01-03 分類(lèi):交通百科
隨著中國(guó)汽車(chē)金融服務(wù)領(lǐng)域的不斷開(kāi)放,巨大的市場(chǎng)潛力以及外資汽車(chē)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)優(yōu)勢(shì)必將推動(dòng)融資租賃和消費(fèi)信貸這兩種汽車(chē)金融服務(wù)方式的發(fā)展。因此對(duì)這兩種汽車(chē)金融服務(wù)方式進(jìn)行對(duì)比分析,以下為汽車(chē)融資租賃和汽車(chē)消費(fèi)信貸的比較
一、共同點(diǎn)
1、二者都表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系
債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基本特征是欠債還錢(qián),即到期時(shí)要償還本息,就這一點(diǎn)來(lái)說(shuō),二者是相同的。融資租賃方式下,購(gòu)車(chē)人以定期支付租金的方式償還本息,而在銀行信貸方式下,購(gòu)車(chē)人以分期付款的方式還本付息。因此,二者盡管在購(gòu)車(chē)的實(shí)際償付金額上存在差異,但就債權(quán)債務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)是相同的。
2、緩解需求和購(gòu)買(mǎi)力之間的矛盾
汽車(chē)消費(fèi)信貸和汽車(chē)融資租賃這兩種分期付款的購(gòu)車(chē)方式,將緩解潛在需求和消費(fèi)者實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力之間的矛盾。
3、二者的回報(bào)都高于一次性付款購(gòu)車(chē)
汽車(chē)作為一宗大額消費(fèi)品是需要分期付款的。盡管租金總額和本息總額要高于汽車(chē)售價(jià),但汽車(chē)并不像買(mǎi)房(購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)一般是一項(xiàng)增值投資),其折舊很快,一般4年后的折舊是50%。假設(shè)汽車(chē)價(jià)款為20萬(wàn)元,如果購(gòu)買(mǎi)者付完首期車(chē)款后,將其余款項(xiàng)用于其他高于存款利率的投資,其回報(bào)率遠(yuǎn)高于一次付款購(gòu)車(chē)所節(jié)省的利息及手續(xù)費(fèi)。因此即使富裕如美國(guó),80%-85%新車(chē)也是通過(guò)分期付款購(gòu)買(mǎi)。
二、形式上的差別
1、交易載體:融資租賃是以汽車(chē)為主的實(shí)物,消費(fèi)信貸則是以貨幣為主。
2、租期內(nèi)物的所有權(quán):融資租賃是所有權(quán)屬于出租人;消費(fèi)信貸在商品交付或合同生效時(shí)商品所有權(quán)就被轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方。
3、交易的結(jié)構(gòu):融資租賃是三方當(dāng)事人、兩個(gè)合同;消費(fèi)信貸是買(mǎi)賣(mài)雙方、買(mǎi)賣(mài)合同。
4、對(duì)象不同:融資租賃轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權(quán),且不受出租人所持租賃資產(chǎn)限制;消費(fèi)信貸則限于賣(mài)方所持有的資產(chǎn)。
5、籌資額度:融資租賃是100%融資;消費(fèi)信貸一般相當(dāng)于購(gòu)車(chē)款的70%-80%。
6、汽車(chē)融資租賃的特點(diǎn)
三、汽車(chē)融資租賃的優(yōu)勢(shì)
1、能促進(jìn)汽車(chē)銷(xiāo)售
具有超前消費(fèi)意識(shí)、喜歡分期付款買(mǎi)車(chē)的往往是青年人。這些人盡管具有可觀的收入前景,但由于受目前收入所限,他們可能很難湊足消費(fèi)信貸首付款,也不符合嚴(yán)格的貸款條件,這將使他們很難通過(guò)消費(fèi)信貸來(lái)滿(mǎn)足購(gòu)車(chē)需求。而融資租賃全額融資以及直接以汽車(chē)為抵押物的便利條件使青年人,尤其是剛剛畢業(yè)的年輕人的購(gòu)車(chē)需求得以滿(mǎn)足,從而促進(jìn)了汽車(chē)的銷(xiāo)售。
2、可以使購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)作為生產(chǎn)資料的企業(yè)獲得稅收上的好處
利用消費(fèi)信貸的方式購(gòu)買(mǎi)汽車(chē),必須按國(guó)家規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊;利用融資租賃方式購(gòu)買(mǎi)汽車(chē),可以在租賃期內(nèi)計(jì)提折舊。由于租賃期一般都小于國(guó)家規(guī)定的折舊年限,這樣企業(yè)每年計(jì)提折舊費(fèi)用將比購(gòu)買(mǎi)時(shí)多,企業(yè)的應(yīng)稅利潤(rùn)減少,從而納稅金額減少。
融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)在租賃開(kāi)始日將租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中的較低者,作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值,將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付入賬價(jià)值,并將兩者的差額,作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用將在租賃期內(nèi)各個(gè)期間分?jǐn)側(cè)胴?cái)務(wù)費(fèi)用,從而產(chǎn)生節(jié)稅作用。